同时为进一步减轻纳税人负担经国务院批准如果您的综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元且在取得所得时扣缴义务人,《企业所得税法实施条例》第三十八条规定企业向非金融企业借款的利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。企业向其他非金融企业借款的利息支出有,但无论会计上如何处理对利息收入应并入所得额。因此与取得收入有关的支付给金融机构的利 下面由抚州房产纠纷律师为您介绍企业债券利息收入在纳税调整时怎样处理相关法律知识，希望能够帮助到您。
取得企业债券利息收入企业所得税如何调整
企业债券利息收入进行纳税调整时免征企业所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。
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《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》财税[2022]5号
一、对企业和个人取得的2022年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。
二、地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。
《财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》财税[2022]99号
一、对企业持有2022—2022年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
二、中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券。
因此，企业取得上述债券利息收入（铁路建设债券利息收入×50%）纳税调整时，作为免税收入，做纳税调减。企业取得其他债券利息收入，应当缴纳企业所得税。
参考资料：国家税务总局上海市税务局-企业所得税
企业债券利息收入在纳税调整时怎么处理
企业债券利息收入进行纳税调整时免征企业所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。
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《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
第四十九条 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
第八十二条 企业所得税法第二十六条第（一）项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
参考资料来源：百度百科——中华人民共和国企业所得税法
企业债券利息收入在纳税调整时怎么做账
根据《企业所得税法》第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：
1、企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。
2、企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按本公告第一条第（二）项计算的国债利息收入，免征企业所得税。
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1、根据《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》财税（2022）5号文件规定：对企业和个人取得的2022年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税
2、企业持有的各种企业债券利息收入不免税。企业所得税法实施条例第十八条明确规定，债券利息收入应计入收入总额计征企业所得税。
3、企业在二级市场上转让国债所取得的收益以及企业代销国债所取得的手续费收入均不属于国债利息收入，均应按规定缴纳企业所得税。
参考资料来源：百度百科-国债利息收入
企业债券利息收入在纳税调整时怎样处理
一、根据《企业所得税法》第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：
1、企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。
2、企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按本公告第一条第（二）项计算的国债利息收入，免征企业所得税。
二、《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》财税[2022]5号
1、对企业和个人取得的2022年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。
2、地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。
三、《财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》财税[2022]99号
1、对企业持有2022—2022年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
2、中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券。
因此，企业取得上述债券利息收入（铁路建设债券利息收入×50%）纳税调整时，作为免税收入，做纳税调减。企业取得其他债券利息收入，应当缴纳企业所得税。
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中国《企业债券管理条例》第二条规定，“本条例适用于中华人民共和国境内具有法人资格的企业在境内发行的债券”，“除前款规定的企业外，任何单位和个人不得发行企业债券”。
中国《公司法》第一百五十九条规定，“股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，为筹集生产经营资金，可以依照本法发行公司债券”。
可以看出，从抚州房产纠纷律师为您整理以下法律法规角度看，企业债券概念比公司债券概念的外延要大得多，正如企业涵盖公司一样，企业债券也涵盖公司债券。
从发行条件看，《企业债券管理条例》规定的企业债券发行的基本条件有五条：
（1）企业规模达到国家规定的要求：
（2）企业财务会计制度符合国家规定：
（3）具有偿债能力：
（4）企业经济效益良好，发行企业债券前连续三年盈利：
（5）所筹资金用途符合国家产业政策。
显然，《企业债券管理条例》规定的条件很一般。《公司法》规定的公司债券发行的基本条件有六条：
（1）股份有限公司的净资产额不低于人民币 3000万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元
（2）累计债券余额总额不超过净资产额的40%
（3）最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息
（4）筹集的资金投向符合国家产业政策
（5）债券的利率不得超过国务院限定的利率水平
（6）国务院规定的其他条件。
参考资料来源：百度百科-企业债券
企业债券利息收入在纳税调整时怎么计算
1、根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：
1>.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。
2>.企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按本公告第一条第（二）项计算的国债利息收入，免征企业所得税。
2、《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》财税[2022]5号
一、对企业和个人取得的2022年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。
二、地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。
3、《财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》财税[2022]99号
一、对企业持有2022—2022年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
二、中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券。
因此，企业取得上述债券利息收入（铁路建设债券利息收入×50%）纳税调整时，作为免税收入，做纳税调减。企业取得其他债券利息收入，应当缴纳企业所得税。
