如果产生的违约金是其支付的补偿是依附于这一应税业务的符合价外费用的定义特征就应当缴纳增值税。比如逾期发货所以赔偿补偿金的或者购房合同虽然没履行但是房产中介服务已发,如果违约金是其支付的赔偿金依赖于该应税业务并且符合额外价格费用的定义特征则应支付增值税。比如逾期交货所以赔偿金或者购房合同虽然没有履行但是房地,合同违约金收入需要缴纳增值税吗?《合同法》第一百一十四条规定当事人可以约定一方违约时根据违约 下面由广州合同纠纷律师为您介绍合同违约金是否缴纳增值税相关法律知识,希望能够帮助到您。
收取的合同违约金是否缴纳增值税
广州合同纠纷律师为您提供以下法律分析:违约金一般不需要缴纳增值税。对于违约金缴纳增值税,只有一种情形,违约金是要计入销售额。目前,越来越多的企业在会计核算时开始涉及违约金收入,如何判断违约金是否要缴纳增值税,为根本和重要的依据是违约金是否符合销售额的特征。
广州合同纠纷律师为您整理法律依据如下:《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。
销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。
未执行合同违约金是否缴纳增值税
违约金如果被计入销售额的,要缴纳增值税,否则一般不需缴纳增值税。而在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,是增值税的纳税人。
【广州合同纠纷律师为您整理法律依据如下】
《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条
在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。
第二条
增值税税率:
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。
(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。
第四条
除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
合同违约金是否缴纳增值税税率
合同违约金分为两种情况:
1.违约金构成“价外费用”的,就需要缴纳增值税。
比如,交易双方的交易已经达成,但是采购方因为资金暂时紧张,导致付款时间比合同约定的时间晚,采购方依照合同约定支付了违约金。该项违约金是在双方交易已经达成的情况下,构成了“价外费用”,销售方需要缴纳增值税。
2.违约金没有构成“价外费用”的,就不需要缴纳增值税。
比如,双方签署合同后,交易尚未发生,某一方因为自己单方面的原因提出解除合同的,依照合同约定,违约的一方向另外一方支付了违约金。由于该项违约金是没有交易业务发生,所以不能构成“价外费用”,就不需要缴纳增值税。