信贷：固定资产处置。注：由于固定资产减值准备不应税前扣除，固定资产减值准备在固定资产报废年度企业所得税汇算清缴时应进行纳税处理，即依法纳税调整和减税。固定资产清算的主要,借：累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产注：由于计提固定资产减值时不得税前扣除，所以固定资产报废年度企业所得税汇算清缴时，需要对于固定资产减值准备进行税务处理,单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益 下面由宿迁合同纠纷律师为您介绍固定资产减值准备怎么算才能确保依法纳税?相关法律知识，希望能够帮助到您。
固定资产减值准备怎么算才能确保依法纳税?
固定资产减值准备计算方法：
固定资产减值金额=固定资产原值-累计折旧-可回收金额
判断固定资产是否减值的方法主要依赖销售净价或未来现金流量现值的确定。
若某项固定资产生产的产品对企业来说是能产生净利润的，则可认为该固定资产的未来现金流量现值高于其账面价值，不存在减值情况;反之，则存在减值情况。
企业计提固定资产减值准备时，应当设置“固定资产减值准备”科目核算。企业按应减记的金额，借记“资产减值损失—计提的固定资产减值准备”科目，贷记“固定资产减值准备”科目。
固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
希望帮助到你。
固定资产减值准备怎么算才能确保营业利润
固定资产出现减值迹象，应按照固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值孰高者确认固定资产可回收金额。
如果可回收金额>固定资产原值-累计折旧，则无须做账务处理，实际上也没有发生减值；
如果可回收金额<固定资产原值-累计折旧，则减值金额=固定资产原值-累计折旧-可回收金额。
分录为：
借：资产减值损失
贷：固定资产减值准备
注：固定资产减值损失确认后，该项固定资产的账面价值发生改变，故折旧也要做相应调整。
宿迁合同纠纷律师温馨提醒：
减值损失转回后应纳税所得额的处理
根据国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除办法》规定，计算应纳税所得额时，存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式准备金的支出不予扣除。
故计提固定资产减值准备的支出不能从应纳税所得额中扣除。但对转回的减值损失是否应计入应纳税所得额未作明确规定。根据会计处理方法的一致性，既然计提减值准备的支出不予扣除，转回的减值损失也不应计入应纳税所得额中。
我国在处置固定资产时，若固定资产减值准备未全额转回，“固定资产减值准备”账户仍有贷方余额。则作为“固定资产”账户的备抵项目，计算固定资产的账面价值，确定清理净损益，按税法该清理净损益需计入应纳税所得额。
参考资料：百度百科：固定资产减值
固定资产减值准备怎么算才能确保净利润
该固定资产的入账价值=2000+5+20+10=2035万元.
2022年应计提的折旧=(2035-55)÷12=165万元.
2022年末固定资产的净值=2035-165=1870万元.
可收回金额=1615.12万元
应提的减值=1870-1615.12=254.88万元.
