根据《小企业会计准则》的规定，企业所得税汇算清缴涉及补退税的，既不确认递延所得税，也不进行追溯调整。补退税金额直接计入“所得税费用”，即2022年企业所得税汇算清缴补退税额,小企业会计准则不用作此分录，上述主营业务成本、所得税费用一并纳入本年处理即可）借：以前年度损益调整70万贷：利润分配未分配利润70万如果汇算清缴涉及多缴退税,实行小企业会计准则的企业，如果汇算清缴需要退税的，比如企业季度预缴时 下面由安阳医疗纠纷律师为您介绍小企业会计准则收到企业所得税汇算清缴退税账务处理相关法律知识，希望能够帮助到您。
小企业会计准则收到企业所得税汇算清缴退税账务处理
执行小企业会计准则的企业，汇算清缴后退企业所得税的会计分录可为：收到退税款，借：银行存款
贷：所得税费用
如果退的以前年度的，需通过“以前年度损益调整”科目核算，最终结转到未分配利润科目。
小企业会计准则收到企业所得税汇算清缴退税会计分录
一、正面回
1、如果退的是当年的
借：银行存款
贷：所得税费用
2、如果退的是以前年度的收到退税款
借：银行存款
贷：应交税费--应交所得税
3、结转
借：应交税金--应交所得税
贷：以前年度损益调整同时
4、同时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
二、企业所得税汇算清缴退税怎么操作?
1、纳税人登录国家税务总局，然后在首页面中选择，我要办税、一般退税管理、汇算清缴结算多缴退抵税，随后进入点击进入办理页面。
2、纳税人详细阅读提示信息并点击同意后，进入申请填写界面，其中纳税人信息为系统自动带出，退税银行名称、退抵税金类型、申请退抵税方式等信息。
3、办理汇算清缴和结算退税的持汇算清缴表和入库税收完税凭证到主管税务机关领取《申请退税审批表》，如实填写后报送到主管税务机受理审批。
4、主管税务机关将在受理之日起30日内审核完毕，对审核不通过的，通知纳税人更正申报或补正材料后。对审核通过的，制发结果通知书推送至电子税务局。
总的来说，企业需要办理所得税汇算清缴退税操作的话，是可以按照上述标准进行操作的。清算是国家规定的一年一度都需要进行的操作，目前很多企业都在抓紧时间准备相关材料，以求顺利通过本年度的汇算清缴工作。
三、定义;
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税
小企业会计准则企业所得税汇算清缴需要补税怎么做账
经过汇算清缴后其实退税的分录很简单，就是将原先进入“所得税”科目的费用按退税金额用红字冲回：
借：银行存款
贷：所得税
记住登帐时，将所得税的贷方数，用红字登到所得税的借方即可。这样便于结转。
